為建立零星支付作業制度，簡化處理程序，進而提升行政效率，特制定本作業規範。

本作業規範依
（一）「事務管理手冊」出納管理部分。
（二）普通公務單位會計制度一致規定------第五節出納會計事務規定制定之。

（一）一般原則

1. 定額零用金係指本校斟酌零用金支用實際情形制定，函請財政部核定給予一定額度之現金，目前零用金定額為100萬元由出納組經管，用以支付經會計室核定經費之開支。
      

2. 支付零用金時，應逐筆登載入零用金備查簿，受款人領訖時當面點清無誤後簽章，並註明領款日期，供日後查詢。再按會計程序於每日或適時辦理結報、申請撥還零用金作業。
   

3. 各單位請領零用金支付時，需符零用金動支事項並登載入零用金備查簿。
   

4. 會計年度終了前，本年度結存之零用金餘額，須辦理繳還程序。  

（二）注意事項

1. 零用金經管人員必須隨時清點手存現金，以支付尚未結報之單據數額，和已支付已結報單據在途撥還數之合計，是否與零用金定額相符。
    

2. 零用金經管人員必須注意在已支付之單據上，加蓋付訖及日期之章戳，以明責任。
        

3. 庫存現金除因天災、事變非人力所及，若有損失時，應由零用金經營人員負責賠償。
     

4. 經管零用金人員，不得任意挪用或墊借。  

本作業分為（一）請領定額零用金（二）零用金付款（三）結報撥補零用金     三部分：

1. 請領定額零用金作業流程
   出納組簽文預借定額零用金→核可→付款帳務流程→領取定額零用金→結束。
   

2. 零用金付款作業流程
   各單位填寫零用金結報清單出納組付款（受款人：結報單位）→登帳（零用金備查簿）→結束。
   

3. 結報撥補零用金作業流程
   彙整零用金付款案件→建檔→列印零用金支出用總表→零用金支出清單→結報撥補零用金→核可→付款帳務流程→領取撥補零用金→結束。

零用金管理作業流程圖  

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